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从2019年3月1日起,完成房地产购买后,提交印花税土地税申报表和缴纳关税的时间将从30天更改为14天。虽然这可能对财产律师的影响要大于对他们的客户的影响,但该税是一种个人税,责任由买方承担。可以想象,一些买家可能选择直接向税收支付自己的税款,因此他们需要意识到这一变化。如果他们的律师未能及时提交,这也将对买方产生影响,因为买方将因迟交而面临定额罚款。

印花税土地税(SDLT)规则

通常,这也是一个很好的机会来审查有关印花税的税收规则*:

  • SDLT是对住宅物业的购买价格应缴纳的个人税。购买完成后即产生纳税义务。
  • SDLT以占价格带的购买价格的百分比计算。百分比随物业价值的增加而增加,即,首笔125,000英镑收取0%,接下来的125,000英镑直至250,000英镑收取2%,然后下一部分收取250,001英镑至925,000英镑收取5%,另加10%费用为925,001英镑至1,5百万英镑之间的部分。超过150万英镑的部分,按12%收取。**
  • 如果您购买的是其他住宅物业(除了您的主要居住地),则每条带子需支付3%的附加费,即,首笔125,000英镑应支付3%,下一个频段应支付5%,依此类推。
  • 附加费率可以适用于购房者,但也可以受益于信托财产。对于属性的继承,还有一些特定的规则。
  • 如果您在出售当前的主要居住地之前购买了其他财产(以替换主要居住地),则需要支付附加费。但是,如果您在购买新的主要住所的三年内完成了以前主要住所的出售,则可以索回附加费。然后,您将有一个设定的时间范围(取决于您出售先前的主要住所的时间)来提交还款申请表。
  • 该附加费适用于任何第二次购买的物业(考虑到个人拥有的其他任何物业或您在世界上任何地方拥有物业的权益)。
  • 有一个在线SDLT计算器可帮助您计算应纳税额 //www.stampdutycalculator.org.uk. 您还应该查看有关 //www.gov.uk/stamp-duty-land-tax 如果您不确定SDLT对您的购买有何影响,或通过[email protected]或我们的SDLT专家Kurt Lee的[email protected]与我们的房地产团队联系。
  • 当两方或更多方将共同持有的财产转让给一个人的全名时,也可在股权转让时支付SDLT,反之亦然,如果一方将财产转换为两个或更多名称并应支付“对价”,则SDLT也应支付。该对价可以是一方支付给另一方的货币金额,但也包括即使未支付任何金额也要接管抵押债务。例如,如果X和Y共同拥有财产,并且有抵押以支持Z建房协会,如果X的利息转移到Y而抵押给Z的抵押仍在,则Y将必须在购买时支付SDLT支付给X的价格以及X在抵押债务中所占的份额。
  • 如果将抵押款项用于偿还现有贷款,则对财产的转移和抵押也应支付SDLT。

SDLT并非总是应付款:

  • 目前住宅物业的起征点为125,000英镑**。目前,购买价格低于该金额的任何财产均不受SDLT的限制。
  • 法院在离婚诉讼中下令移交的财产不受SDLT的限制。
  • 根据遗嘱将财产转移给受益人也是免税的。
  • 对于首次购买价格低于300,000英镑**的房产并打算将其作为唯一或主要居住地的购房者,目前可以免除SDLT的付款。此减免也适用于首次购房者,他们通过批准的共享所有权计划购买房地产,并选择分阶段支付SDLT。
  • 慈善机构出于慈善目的购买财产时,可以从SDLT处获得救济。
  • 对于非住宅和混合用途土地,适用不同的规则。
  • 在某些情况下,例如在购买带有农舍的大型乡间别墅的情况下,可适用多重住房减免。
  • 在其他情况下,还有其他减免,例如混合用途物业。如果您想了解更多信息,请与我们的SDLT专家Kurt Lee联系:[email protected]

*请注意,如果您在威尔士(土地交易税)和苏格兰(土地和建筑物交易税)进行购买,则该税项有所不同,我们在本说明中均未提及这两种税种。

**截至19年1月28日的数字正确无误